Можно ли использовать льготу по налогу на прибыль (ставка 0%), если была купля-продажа доли в уставном капитале ООО?
Добрый день!
Наша организация ООО на ОСНО пользуется льготой по налогу на прибыль с 2012г.- ставка 0%. в 1 квартале 2013г. был выход одного из учредителей из состава участников, которому выплатили действительную стоимость доли (выше номинальной). Далее его доля временно находилась в распоряжении общества. И только затем был договор купли-продажи доли третьему лицу в (сумма договора равна действительной стоимости доли вышедшего участника).
В соответствии с НК РФ 0% ставка применяется при одновременном соблюдении следующий условий:
1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;
3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;
4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.
2013г. условия пунктов 1,3,4 выполняются.
По 2 пункту: превышение действительной стоимости доли над номинальной будет прочим доходом? Это увеличит базу по НП?.
По пункту 5: продажа доли в УК относится к операциям с финансовыми инструментами срочных сделок или нет?
Льгота будет применена?
Наша организация ООО на ОСНО пользуется льготой по налогу на прибыль с 2012г.- ставка 0%. в 1 квартале 2013г. был выход одного из учредителей из состава участников, которому выплатили действительную стоимость доли (выше номинальной). Далее его доля временно находилась в распоряжении общества. И только затем был договор купли-продажи доли третьему лицу в (сумма договора равна действительной стоимости доли вышедшего участника).
В соответствии с НК РФ 0% ставка применяется при одновременном соблюдении следующий условий:
1) если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;
3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;
4) если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
5) если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.
2013г. условия пунктов 1,3,4 выполняются.
По 2 пункту: превышение действительной стоимости доли над номинальной будет прочим доходом? Это увеличит базу по НП?.
По пункту 5: продажа доли в УК относится к операциям с финансовыми инструментами срочных сделок или нет?
Льгота будет применена?
Comments
-
Добрый день.
Увы, доходом в этой ситуации будет полная стоимость доли, по которой она продана.
Если с учетом этого дохода сохранится необходимая доля - можно применять льготу; если не сохранится - увы, право на льготу будет потеряно.
