Относятся ли минимальный налог и авансовые платежи к расходам при УСН (15%)?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!ПРИ УСН Д-Рв расходы входятзп, налоги с зп , оплаты поставщикам, авансовые отчеты ,закупочные акты ,ауплата минимального налога и авансового платежа не входит?

  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщикуменьшает полученные доходы на следующие расходы:22)суммы налогови сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах,за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой,и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;

  Как видим, ни минимальный еалог, ни АП не включаете в расходы.
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходовс учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;2)расходы по оплате стоимости товаров,приобретенных для дальнейшей реализации, -по мере реализации указанных товаров.

  Т.е. для признания расходов:
  - на з/плату и страх.взносы они должны быть начислены и выплачены,
  - на приобретение мпз - оприходованы и оплачены поставщику,
  - на приобретение услуг - оказаны и оплачены поставщику.
  В расходы принимаете на последнюю из дат.
• Значит я разношу банк кассу и все ставлю в расход все оплаты зп налоги, кроме налогов по УСН
• Цитата: Значит я разношу банк кассу и все ставлю в расход все оплаты зп налоги - при условии выполнения условий признания расходов п.2 Ст.346.17 - дакроме налогов по УСН - да.
• Огромное спасибо )))
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Читаем Налоговый кодекс РФЦитата: 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;Как видим, ни минимальный еалог, ни АП не включаете в расходы.

  Инна, насчет АП Вы правы, а по поводу минимального налога позвольте не согласиться. Помимо статьи 346.16 имеется статья 346.18, читаем пункт 6:
  

  Цитата:Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периодывключить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке,в расходыпри исчислении налоговой базы,в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

  По итогам налогового периода по крайней мере часть минимального налога может быть учтена в расходах при УСН (Д-Р).
• Наталья, благодарю за поправку!👏
• Если у меня исчисленный 464605-00,а сумма минимального 402317-00,то я сумму62288-00 могу учесть в 2016 году ,а как мне ее отразить в бух-ии
• Цитата: Если у меня исчисленный 464605-00,а сумма минимального 402317-00,то я сумму62288-00 могу учесть в 2016 году ,

  464605 - это налог за какой период?
  Весь минимальный налог учитываем только в том случае, если имел место убыток, то есть в предшествующий период налог, исчисленный в общем порядке, =0. В противном случае в расходах учитывается разница между минимальным налогом, исчисленным, например, за 2015 год, и "обычным" налогом, исчисленным за этот же год.
  
  

  Цитата: а как мне ее отразить в бух-ии

  Никак, это касается только налогового учета.
• это за 2015 года у меня исчисленный 464605-00,а сумма минимального 402317-00,то я сумму62288-00 могу учесть в 2016 году
• В 2016 году можно учесть разницу  62288-00 при расчете годового налога.
  При расчете авансовых платежей эту сумму учитывать опасно.
• Спасибо огромное
• Можно учесть разницу, но только если минимальный (1% от дохода)  больше чем налог посчитанный с разницы (Д-Р). У вас же минимальный меньше.