НДС при возврате товара поставщику
Здравствуйте. Столкнулась с такой проблемой: получили товар от поставщика (ТОРГ 12, счёт-фактура все есть). По документам у нас несколько позиций одна из которых 6 кранов. Через месяц поставщик выставляет нам корректировочную счет-фактуру по которой этих кранов не должно быть. Вопрос как это отразить в учёте и главное что делать с НДС? Сумма смешная - 375 рублей с НДС. Но хочется чтобы все было правильно. Вернули потому что наш клиент уже нашёл в другом месте и они нам уже не нужны.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Через месяц поставщик выставляет нам корректировочную счет-фактуру по которой этих кранов не должно бытьЯ считаю, что Ваш поставщик не прав, выставляя Вам через месяц корректировочный счет-фактуру.В случае возврата товара, не принятого покупателем к учету,а в данной ситуации Вы приняли товар, поставщику нужно внести изменения в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров покупателю. Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, такие изменения оформляют путем выставления продавцом покупателю корректировочного счета-фактуры.
При таком раскладе Вы должны были провести обратную реализацию - поставщик становится покупателем, а бывший покупатель продавцом. Если товар до возврата уже принят на учет покупателем, то поставщиком корректировочный счет-фактура, не составляется (письмо ФНС России от 05.07.2012 г. № АС-4-3/11044@).
Из разъяснений налогового ведомства, следует, что при возврате товаров, принятых на учет покупателем, покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары. То есть возврат товаров, принятых покупателем к учету, признается их реализацией для целей исчисления НДС.
