Возникает ли доход при возврате займа товаром по закупочным ценам?

Comments

• Цитата: Подскажите, господа бухгалтеры, как правильно поступить. Я являюсь 100% участником ООО (на УСН Д-Р) и по договору процентного займа пополняю р/сч для закупки товара. Решено вернуть займ товаром по закупочным ценам через соглашение об отступном. При этом доход не должен возникать. Но не будет ли проблем с налоговиками?Спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  Фактически передача товаров по отступному будет трактоваться как их реализация компанией, то есть налоговый доход на дату передачи товаров в погашение долга перед Вами (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ).
  При этом затраты на приобретение товаров могут быть оспорены налоговиками со ссылкой на п. 2 ст. 346.16 и п. 12 ст. 270 НК РФ.
  Я бы рекомендовал для улучшения налоговой позиции заключить отдельный договор купли-продажи между ООО и Вами на данный товар с последующим зачетом Вашего обязательства по оплате товара в счет погашения займа. В такой ситуации у ООО будут все основания принять к налоговым расходам затраты на приобретение товаров на дату зачета (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  
  Что касается цены сделки по товарам (что при отступном, что при купле-продаже), то при отклонении цены от рыночного уровня налоговики могут доначислить Вам НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 212 НК РФ).
• А если не купля-продажа, не отступное, а прописать в договоре возможность возврата займа товарами. И поставить процент по займу = торговой наценке. В этом случае можно усмотреть "материальную выгоду"?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: А если не купля-продажа, не отступное, а прописать в договоре возможность возврата займа товарами. И поставить процент по займу = торговой наценке. В этом случае можно усмотреть "материальную выгоду"?

  
  При передаче товара происходит передача права собственности на товар, следовательно - реализация.
  Если бы можно было делать так, как Вы предлагаете, то никто бы не продавал и не покупал товары (по крайней мере оптом). Все брали бы займы (а не предоплату), а потом передавали товар без налоговых последствий. Так что данная, извините, "схема" нежизнеспособна.
• Жаль. Как-то странно "продавать" себе по рыночной цене... Спасибо за ответы. Буду думать, как все оптимизировать.